📌 1. E-Ticaret İşletmeleri İçin Vergi Yükümlülükleri Nelerdir?
📌 E-ticaret işletmeleri, internet üzerinden mal veya hizmet satışı yapan gerçek veya tüzel kişilerdir.
✔ Türkiye’de e-ticaret faaliyetinde bulunan işletmeler, Vergi Usul Kanunu (VUK), Gelir Vergisi Kanunu (GVK), Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) ve Katma Değer Vergisi Kanunu (KDVK) kapsamında vergi yükümlülüklerine tabidir.
| Vergi Türü | Açıklama | Kimler İçin Geçerli? |
|---|---|---|
| Gelir Vergisi | Gerçek kişilerin ticari kazançları üzerinden alınır. | Şahıs firmaları |
| Kurumlar Vergisi | Tüzel kişilerin (şirketlerin) elde ettiği kazançlar üzerinden alınır. | Limited, anonim şirketler |
| Katma Değer Vergisi (KDV) | Mal ve hizmet satışlarında alınan dolaylı vergidir. | Tüm işletmeler |
| Geçici Vergi | Yıl içinde üçer aylık dönemlerde peşin olarak alınan kazanç vergisidir. | Gelir ve kurumlar vergisine tabi olanlar |
| Damga Vergisi | Sözleşmeler, beyannameler gibi resmi belgeler üzerinden alınan vergidir. | İşletmeler |
| Stopaj (Gelir Vergisi Tevkifatı) | İşletmelerin çalışanlarına ödediği ücretler üzerinden kesilen vergidir. | İşçi çalıştıran işletmeler |
📌 2. E-Ticaret İşletmeleri İçin Beyanname Türleri ve Verilme Süreleri
| Beyanname Türü | Verilme Dönemi | İlgili Vergi Türü |
|---|---|---|
| Gelir Vergisi Beyannamesi | Mart ayı (Bir önceki yılın kazancı için) | Gelir Vergisi |
| Kurumlar Vergisi Beyannamesi | Nisan ayı (Bir önceki yılın kazancı için) | Kurumlar Vergisi |
| KDV Beyannamesi | Her ayın 26’sına kadar | Katma Değer Vergisi |
| Geçici Vergi Beyannamesi | Üçer aylık dönemler (Şubat, Mayıs, Ağustos, Kasım) | Geçici Vergi |
| Muhtasar Beyanname | Her ayın 26’sına kadar | Stopaj |
| Damga Vergisi Beyannamesi | Her ayın 26’sına kadar | Damga Vergisi |
📌 3. E-Ticaret İşletmeleri İçin Önemli Vergisel Detaylar
✅ 3.1. KDV Oranı
✔ E-ticarette satılan mal veya hizmetin türüne göre %1, %10 veya %20 gibi farklı KDV oranları uygulanabilir.
✔ E-kitap, dijital içerik gibi ürünlerde %20 KDV uygulanırken, bazı temel gıda ürünlerinde %1 KDV uygulanır.
✅ 3.2. Defter Tutma Zorunluluğu
✔ Şahıs işletmeleri basit usulde veya işletme defteri tutabilir.
✔ Şirketler ise bilanço esasına göre yevmiye defteri, defter-i kebir, envanter defteri gibi ticari defterler tutar.
✅ 3.3. E-Fatura ve E-Arşiv Fatura Kullanımı
✔ E-ticaret yapan işletmelerin yıllık cirosu 2024 yılı itibarıyla 500.000 TL ve üzeriyse, e-fatura ve e-arşiv fatura kullanımı zorunludur.
✔ E-İrsaliye ve e-defter kullanımı da ciroya bağlı olarak zorunlu olabilir.
✅ 3.4. Sosyal Medya ve Platform Satışları (Instagram, Trendyol vb.)
✔ Sosyal medya üzerinden satış yapanlar da vergi mükellefi olmak zorundadır.
✔ Satış miktarı az olsa bile fatura kesme yükümlülüğü vardır.
📌 4. E-Ticaret İşletmeleri İçin Vergi Avantajları ve İstisnalar
✅ 4.1. Genç Girişimci Desteği
✔ 29 yaşını doldurmamış genç girişimciler, iş kurduklarında 3 yıl boyunca yıllık 150.000 TL’ye kadar kazançtan gelir vergisi muafiyeti alabilir.
✔ Ayrıca 1 yıl boyunca Bağ-Kur prim desteği sağlanır.
✅ 4.2. Basit Usul Vergi Mükellefiyeti
✔ Bazı küçük e-ticaret işletmeleri, basit usul kapsamında vergilendirilebilir.
✔ Ancak basit usul mükellefleri, internet üzerinden satış yapanlar için çoğunlukla uygun görülmemektedir.
📌 5. E-Ticaret İşletmelerinde Vergi İncelemelerine Karşı Dikkat Edilmesi Gerekenler
✔ Gelir beyanında eksiklik yapılmamalıdır.
✔ Fatura kesilmeden satış yapılmamalıdır.
✔ Sosyal medya ve platform satış gelirleri gizlenmemelidir.
✔ Banka hareketleri ile beyan edilen kazanç tutarlı olmalıdır.
🚨 Örnek:
Instagram üzerinden satış yapan bir girişimci, satışlarının bir kısmını faturasız gerçekleştirirse, banka hesap hareketlerinden tespit edilip vergi incelemesine tabi tutulabilir.
📌 6. Örnek Senaryo
Senaryo:
Ayşe Hanım, Instagram üzerinden butik kıyafet satışı yapmaktadır.
✔ Yıllık cirosu 700.000 TL’ye ulaştığı için e-fatura kullanmak zorundadır.
✔ Ancak, satışlarının bir kısmını faturasız yapmış ve gelir beyanında eksiklik göstermiştir.
✔ Vergi incelemesine tabi tutulmuş ve vergi ziyaı cezası ile karşılaşmıştır.
📌 7. Sıkça Sorulan Sorular
🔹 E-ticaret yapıyorum, vergi mükellefi olmam şart mı?
📌 Evet. Ticari faaliyet kapsamında satış yapılıyorsa vergi mükellefi olmak zorundasınız.
🔹 Sosyal medyada küçük çaplı satış yapıyorum, vergi ödemem gerekir mi?
📌 Evet. Satış tutarı az bile olsa vergi mükellefiyeti gereklidir.
🔹 E-fatura ve e-arşiv fatura zorunlu mu?
📌 Yıllık cirosu 500.000 TL’yi aşanlar için zorunludur.
🔹 Vergi incelemesi yapılır mı?
📌 Banka hareketleri ve platform satışları incelenebilir. Vergi ziyaı durumunda ceza uygulanır.
🔹 E-ticaret kazançlarında vergi indirimi var mı?
📌 Genç girişimci desteği gibi vergi teşvikleri mevcuttur.
0 yorum